深交所8日向日发精机(5.46 +0.18%,诊股)下发年报问询函，要求其对存在大额借款同时保有较高存量货币资金、并进行大额理财的原因及合理性等作出说明。
日发精机前期公告显示，公司2018年向控股股东浙江日发控股集团有限公司（简称“日发集团”）等3名交易对手方发行股份购买日发捷航投资有限公司（简称“捷航投资”）100%股权，捷航投资主要资产为其间接持有的Airwork Holdings Limited（以下简称“Airwork公司”）100%股权。2022年12月，Airwork公司将其涉及直升机业务的所有全资子公司（以下简称“直升机业务公司”）100%股权出售，出售价格为3.06亿元，且免除内部往来款3.50亿元，同时因运营资本不足4160万新西兰元，公司退回交易对手方460万新西兰元（约2024万元），Airwork公司资产处置损失3.03亿元。
2022年年报显示，Airwork公司期末总资产29.58亿元，净资产9.61亿元，营业收入10.88亿元，净利润-10.49亿元。2019年4月以来，Airwork公司及其15家控股公司以其全部现有及未来持有的资产作为抵押范围签订银团*合同，期末*合计等值人民币15.36亿元，资金成本为5.65%-5.90%，但航空行业客户应收账款账龄大多数都在1年内。
日发集团承诺Airwork公司2022年实现扣非归母净利润不低于3250万新西兰元，Airwork公司实际亏损4370万新西兰元。按照《盈利补偿协议》约定应当在年报披露10个交易日内日发集团将应股份补偿部分划转至董事会专门账户，且60日内完成补偿。
对此，问询函要求日发精机结合《盈利补偿协议》的约定，说明截至回函日相关补偿的实际履行情况，交易对方是否存在无法履约的风险。
结合Airwork公司资本结构、资本支出、客户回款、现金流等情况，说明Airwork公司2019以来长期借款的具体用途和投向，持续保持大额长期借款的必要性，是否与同行业公司存在显著差异，进一步核查是否存在款项实际流向控股股东、实际控制人及其他关联方从而构成控股股东、实际控制人及其他关联方非经营性占用的情形。
在出售直升机业务公司交易中Airwork公司损失3.03亿元，结合直升机业务公司资产构成、负债结构、营业收入等财务数据，说明本次出售价格的公允性、免除内部往来款和运营资金补差价的原因及合理性，是否符合商业惯例，是否存在利益输送的情形。
2022年年报显示，报告期末公司货币资金余额11.08亿元，其中存放在境外的货币资金5.56亿元，占比50%；本期内购买理财产品累计发生额5.14亿元。短期借款余额3.31亿元，一年内到期的非流动负债7.52亿元，长期借款余额8.98亿元。报告期利息收入1259.65万元，利息支出12905.39万元。
对此，问询函要求日发精机结合报告期业务开展及后续资金需求等因素，分析说明公司日常经营所需流动资金规模与货币资金规模是否匹配，公司存在大额借款同时保有较高存量货币资金、并进行大额理财的原因及合理性。
同时，列示境外存款的存放地点、归集主体、存放类型、利率水平及管控措施，并说明将超50%以上货币资金存放境外的原因及合理性，境外资金规模与业务规模是否匹配，相关存款是否存在支取受限、潜在限制性用途或被其他方实际使用的情形；结合相关债务的到期情况和偿付安排，评估公司资金压力及应对措施。
Wind信息显示，日发精机是国内唯一一家能够同时生产立式数控车床、卧式数控车床、立式加工中心、卧式加工中心、龙门加工中心和落地式镗铣床的企业。公司成立于2000年12月，2010年12月上市。
二级市场方面，截至9日午盘，日发精机跌1.94%报5.56元/股。
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